Näin haet norjalaisten osakkeiden osinkojen lähdeveron takaisin
Suomalaiset sijoittajat suosivat osakesijoituksiin kotimaisuutta, vaikkakin ulkomaalaisten sijoitusten osuus on ollut pikkuisessa kasvussa viimeisten vuosien aikana. Sijoitusten suuntaaminen Suomen ulkopuolelle on suositeltavaa niin hajautuksen näkökulmasta kuin siksi, että maailman parhaat yritykset eivät vaan yksinkertaisesti löydy Suomesta. Tämän lisäksi toimialahajautuksen tekeminen Suomessa on mahdotonta, kun yksinkertaisesti kaikkia toimialoja ei edes löydy Suomesta tai yksittäisestä toimialasta voi löytyä vain yksi vaihtoehto Helsingin pörssistä. Yhtenä esimerkkinä tulee itselle mieleen heti Neste, joka on ainoa öljyteollisuutta edustava yritys Helsingin pörssissä. Saat siis ehdottomasti paremman toimialahajautuksen suuntaamalla katseesi ulkomaille.
Valitettavasti ulkomaille sijoittaessa hyvien puolien lisäksi tulee uusia asioita, joihin ei tarvitse kiinnittää huomiota sijoittaessa vain Suomeen. Muutamien maiden tapauksissa, kuten Tanskan, Norjan ja Saksan kohdalla joudut maksamaan ylimääräistä lähdeveroa saaduista osingoista. Liikamaksetut lähdeverot on mahdollista hakea takaisin jokaisen maan paikalliselta verottajalta, mutta se vaatii osakkeenomistajalta itseltä aktiivisuutta. Jos lähdeveroja ei hae itse takaisin, ei niitä sinulle tulla koskaan palauttamaan.
Olen aikaisemmin jo neuvonut sijoittajia hakemaan tanskalaisten osakkeiden osinkojen lähdeveron takaisin oman blogini puolella onnistuneesti ja olen saanut tämän jälkeen kymmeniä viestejä lukijoilta kirjoittaa samanlaisen ohjeen myös Norjan osakkeiden osinkojen lähdeveron takaisin hakemiseksi. Omasta salkustani löytyy norjalaisista yrityksistä niin maailman suurin lohenkasvattaja MOWI kuin vakuutuksia tarjoava Gjensidige Forsikring, joten prosessin selvittäminen on itsellenikin tärkeää. Nyt prosessi on tehty omalta osaltani ja sitä kautta voin kirjoittaa ohjeen myös muille sijoittajille tämän kirjoituksen muodossa. Pystyt täten tämän ohjeen vaiheiden avulla hakemaan liikaa maksetun lähdeveron takaisin Norjan verottajalta pienellä aika panostuksella.
Huomaathan, että mitään tekstissä mainittua ei voi soveltaa osakesäästötilille. Osakesäästötilille ostettujen osakkeiden osinkojen osalta lähdeveroa ei hyvitetä! Tämän lisäksi teksti on kirjoitettu yksityishenkilön näkökulmasta ja ei välttämättä ole sovellettavissa sellaisenaan yritykselle.
Tarvitsetko asuntolainaa? Asuntolainan kilpailutus onnistuu yhdellä hakemuksella Etua.fi palvelun kautta! Testaa itse tämän linkin kautta!
Norjalaisten osakkeiden osinkojen verotus
Suurimmalle osalle sijoittajista on varmasti tuttua listattujen yhtiöiden osinkojen verokäytäntö, jossa osingosta 85 prosenttia on verotettavaa pääomaa ja 15 prosenttia verovapaata. 30 prosentin pääomaverotuksella tämä tarkoittaa siis 25.5 prosentin osinkoveroa aina 30 000 euroon asti. Suomella ja Pohjoismailla on yhteinen verosopimus, mutta valitettavasti Norja on laistanut tästä sopimuksesta 1.1.2019 alkaen. Norjan ja Suomen välisessä verosopimuksessa on aikoinaan sovittu, että lähtömaahan maksetaan 15 % lähdevero ja loput verosta maksetaan maahan, jossa osakkeenomistaja asuu.
Nykyään Norja veloittaa ulkomaalaiselta sijoittajalta 25 prosentin lähdeveron, joten joudut hakemaan takaisin lopun 10 prosenttia (25 prosenttia – 15 prosenttia = 10 prosenttia). Liikaa maksetun lähdeveron osuuden voi hakea Altinn.no -verkkopalvelun avulla, joten mitään kirjeitä ei tarvitse alkaa raapustamaan näin herran vuotena.
Lähdeverojen takaisinhaun voi tehdä maksimissaan viideltä edelliseltä vuodelta, joten jos olet saanut osinkoa 1.1.2024, niin pitää aloittaa takaisinhaku prosessi viimeistään 1.1.2029. On kuitenkin hyvä huomata, että sinun pitää odottaa vähintään neljä kuukautta ennen kuin voit alkaa hakemaan takaisin lähdeveroja Norjan verottajalta.
Alkuvalmistelut ennen lähdeveron takaisin hakemista Altinn.no verkkopalvelun avulla
Ennen kuin päästään täyttämään lähdeverojen takaisinhaku lomaketta Altinn.no -verkkopalvelun avulla, niin pitää tehdä muutama alkuvalmistelu. Vaiheet ovat kaikessa yksinkertaisuudessaan seuraavat:
Vaihe 1: Pyydä asuinpaikkatodistus Suomen verottajalta
Norjalaisten osakkeiden osinkojen lähdeveron takaisinhaku prosessin kannattaa aloittaa sillä, että haet Suomen verottajalta asuinpaikkatodistuksen. Tarvitset asuinpaikkatodistuksen jokaiselle vuodelle miltä meinaat hakea takaisin lähdeveroja. Asuinpaikkatodistuksen tilaaminen onnistuu kätevästi OmaVeron kautta seuraavasta polusta:
Etusivu -> Veroasiat -> Todistukset -> Asuinpaikkatodistus
Kun päädyt asuinpaikkatodistus sivulle, niin täytät lomakkeen seuraavasti: 1) Todistus verosopimuksen mukaisesta Suomessa asumisesta, 2) Osinko 3) Verovuodet, joilta tarvitset todistuksen (maksimissaan 5 edeltä vuodelta voit hakea) 4) Maa, jota varten tarvitset todistuksen ja 5) Toimitustapa Vain omavero. Jätin oman hakemukseni Suomen verottajalle 8.4.2024 ja sain todistuksen itselleni 11.4.2024 OmaVeroon.
Vaihe 2: Pyydä VPS-numero omalta osakevälittäjältäsi
Itse olen vankka Nordnet-fani, minkä vuoksi osakesalkkuni on aina sijainnut Nordnetissa ensimmäisestä päivästä lähtien ja tulee olemaan siellä myös tulevaisuudessa. Lähdeverojen takaisin hakemiseksi tarvitset arvo-osuustilisi VPS-numeron, joka ei ole sellaisenaan nähtävissä Nordnetin palvelussa, joten pääset laittamaan viestiä asiakaspalveluun.
Laitoin tiedustelun VPS-numerosta Nordnetin asiakaspalveluun 8.4.2024 ja sain vastauksen seuraavana päivänä 9.4.2024. VPS-numero on 12 numero pitkä numerosarja ja sillä ei ole mitään yhtäläisyyksiä arvo-osuustilisi numeron kanssa (APKE….).
Vaihe 3: Tallenna välittäjältäsi osinkotapahtumat PDF -tiedostoiksi
En ole käyttänyt muita osakevälittäjiä kuin Nordnettia, joten pystyn kirjoittamaan tarkan kuvauksen vain sen osalta. Uskon vaiheiden olevan kuitenkin hyvin samankaltaisia myös muiden toimijoiden osalta, mutta jos kohtaat ongelmia, niin ota yhteyttä käyttämäsi osakevälittäjän asiakaspalveluun.
Osinkotapahtumien kerääminen on erittäin yksinkertaista Nordnetin kautta, kun pääset katsomaan salkkusi tapahtumia etusivun Sivuni -palkin alta löytyvästä Tapahtumat ja laskelmat -kohdasta tai suoraan yleisnäkymässä näkyvästä tilitapahtumat painikkeesta. Valitse ensiksi aikaväli, jolta haluat hakea liikaa maksetut lähdeverot takaisin (itse hain nyt 1.1.2019-31.12.2023 aikaväliltä).
Valitse tämän jälkeen Arvopaperi -alasvetovalikosta omistamasi norjalaiset osakkeet (omassa tapauksessani MOWI ja Gjensidige Forsikring), joista haluat hakea takaisin liikaa maksetun lähdeveron.
Valitse sitten Tapahtumatyypiksi Osingot. Varmista alasvetovalikosta, että ruksi löytyy kaikkien osingot-tapahtumista (ennakkopidätys ja Osinko). Tämän jälkeen oikeasta reunasta painamalla Vie PDF-tiedostoon saat kaikki tapahtumat yhdeksi tiedostoksi. Nyt olet valmis siirtymään seuraavaan vaiheeseen.
Vaihe 4: Tallenna osakevälittäjältäsi osakkaiden osto- ja myyntitapahtumat PDF -tiedostoiksi
Toista edellisessä osiossa kerratut vaiheet, mutta tällä kertaa tallennat välittäjältäsi osakkeiden osto- ja myyntitapahtumat vastaavaksi. Luo tästä listasta myös PDF -tiedosto täysin samalla tavalla kuin osinkojen osalta.
Vaihe 5: Luo PDF tiedosto, jossa on esimerkki käännökset suomen kielestä englanniksi
Kahdessa edellisessä vaiheessa luomasi tiedostot ja niissä olevat tekstit ovat suomen kielellä, ja valitettavasti Suomen kieli ei ole saavuttanut maailmankieli statusta, joten sinun pitää kääntää kaikki relevantit sanat englanniksi, jotta norjaisella verovirkailijalla ei mene sormi suuhun. Jotta sinulla on mahdollisuus saada lähdeverot takaisin, niin tee dokumenteissa olevista teksteistä esimerkki käännökset.
Tärkeimmät käännökset ovat seuraavat:
Osinko = Dividend
Ennakonpidätys = Withholded tax
Osake = Share
Kauppapäivä = Transaction date
Maksupäivä = Payment date
Arvopäivä = Value date
Kirjauspäivä = Booking date
Tapahtumatyyppi = Event type
Määrä = Amount
Summa = Sum
Näillä käännöksillä verovirkailijan pitäisi ymmärtää mitä jokainen sana tarkoittaa, jolla on jotain merkitystä.
Vaihe 6: Luo itsellesi Altinn.no tunnukset itsellesi
Koska luet tätä tekstiä, et todennäköisesti ole Norjan kansalainen ja täten sinulla ei ole norjalaista henkilötunnusta. Jos sinulla on norjalainen henkilötunnus, niin tätä tekstiä ei kannata muutenkaan lukea, koska prosessi on silloin erilainen. Oletamme, että olet suomalainen ja sinulla ei ole norjalaista henkilötunnusta, joten sinun pitää tehdä itsellesi tunnukset Altinn.no palveluun ilman henkilötunnusta. Tällöin tunnusten luominen onnistuu täältä: https://www.altinn.no/ui/Authentication/SelfIdentified.
Paina avautuvasta sivustosta Create a new user, jonka jälkeen sieltä avautuu seuraavan näköinen sivu.
Täytä sivustolle haluamasi käyttäjätunnus ja salasana, minkä jälkeen paina Continue. Tämän jälkeen avautuu sivusto, jossa vahvistetaan tunnuksen luominen kuten alla olevasta kuvasta nähdään.
Tarvitsetko edullista sähkösopimusta? Nordic Green Energyn kautta saat Ilmasto pörssisähkö -sopimuksen tarjoushintaa! Nappaa omasi tämän linkin kautta!
Norjalaisten osakkeiden osinkojen lähdeveron takaisin hakeminen Altinn.no verkkopalvelun kautta
Kaikkien alkuvalmisteluiden jälkeen olemme vihdoin valmiita täyttämään norjalaisten osakkeiden lähdeveron takaisinhakulomakkeen. Palaamme uudestaan Altinn.no palveluun osoitteessa: https://www.altinn.no/ui/Authentication/SelfIdentified.
Kirjaudumme sisään juuri luoduilla tunnuksilla painamalla Log in. Tämän jälkeen silmiemme eteen avautuu sinisellä taustalla oleva sivusto, joka on todennäköisesti Norjan kielellä myös sinulle. Pystyt sivuston oikeasta ylälaidasta vaihtamaan Language-kohdasta kielen englanniksi, jos Norjan kieli ei taitu kuten allekirjoittaneella.
Kielen vaihtamisen jälkeen vaihda sivun ylälaidasta ”all forms” sivun puolelle, jolloin sivusto muuttuu valkoiseksi kuten alla olevassa kuvassa.
Kirjoita ”Search for content” -kohtaan ”RF-1534” ilman hipsukoita, jonka jälkeen painat enteriä. Tämän jälkeen ensimmäinen hakutulos pitäisi olla ”Application for refund of withholding tax [RF-1534]”. Paina sitä. Tämän jälkeen pääset painamaan sinisellä pohjalla olevaa Start service -painiketta. Painappa sitä ja uusi ikkuna aukeaa.
Olet juuri päässyt täyttämään lomakkeen ensimmäistä vaihetta, jossa kysytään yksityiskohtia sinusta. Alla olevasta kuvasta näet, mitkä valinnat sinun on tehtävä yksityissijoittajana.
Ensimmäisten valintojen jälkeen sinun pitää antaa henkilökohtaiset tietosi, mutta ymmärrettävistä syistä en näytä esimerkkiä. Tärkeimmät täytettävät asiat siellä ovat merkattuna punaisella ruksilla. TIN eli suomalainen henkilötunnus ei hyväksy viivaa, joten jos sinulla on sellainen, niin ota se viiva pois. On myös hyvä huomata, että osoite saa olla maksimissaan kolmessa rivissä.
Kun olet täyttänyt ensimmäisen sivun niin siirrytään tämän jälkeen vasemmasta reunasta Claimant-välilehdelle täyttämään täsmälleen samat asiat mitkä juuri täytit Applicant-osioon.
Tämän jälkeen siirrytään Dividends-osioon vasemmasta reunasta ja alamme täyttämään saatuja osinkoja jokaisen vuoden osalta. Tarvitset yritystesi ISIN-koodin, joka löytyy googlettamalla yrityksen nimen ja ISIN (esim. MOWI ISIN). Omistamieni yritysten ISIN-koodit ovat seuraavat: MOWI: NO0003054108 ja Gjensidige Forsikring: NO0010582521.
Huomaa, että saadut osingot ”Gross amount” kohtaan pitää kirjata kokonaislukuina. Numeroon ilmestyy automaattisesti tuhaterotin (pilkku), jos osinko on yli 1000 NOK. Näet käyttämäni täyttötavan alla esimerkkinä. Saat lisää rivejä käyttöön painamalla insert item.
Huomaa, että saadut osingot ”Gross amount” kohtaan pitää kirjata kokonaislukuina. Numeroon ilmestyy automaattisesti tuhaterotin (pilkku), jos osinko on yli 1000 NOK. Huomaa liikkua ikkunassa oikealle, jotta pystyt täyttämään refund claim kohdan, joka on 10 prosenttia. Omalla näytölläni lomake ei näkynyt kokonaisuudessan, joten ikkunan alareunassa olevalla palkilla pystyit liikkumaan lomakkeessa. Täyttötavan näet alla olevassa kuvassa.
Kun olet täyttänyt kaikki osingot kaikkien vuosien osalta, niin olet valmis siirtymään Payment details -osioon. Täytä maksutietosi alla olevan esimerkin mukaan.
Viimeisin vaihe koko prosessissa on siirtyä vasemmasta reunasta ”List – Forms and attachment” -välilehteen lisäämään kaikki alkuvaiheen dokumentit hakemuksen liitteeksi. Sinun pitää lisätä hakemuksesi liitteeksi seuraavat lomakkeet:
Asuinpaikkatodistus, osto- ja myyntidokumentti, osinkodokumentti ja esimerkkikäännökset.
Alla olevasta esimerkkikuvasta puuttuu asuinpaikkatodistus, koska täytin lomakkeen siihen asti ennen kuin sain sen ja unohdin ottaa uuden näyttökuvan asuinpaikkatodistuksen lataamisen jälkeen. Asuinpaikkatodistus ei saa unohtua liittää hakemukseen!
Liitteiden onnistuneen liittämisen jälkeen voit vielä tarkistaa lomakkeen tai sitten lähettää sen Norjan verottajalle sivun alareunasta.
Koko lomakkeen täyttämiseksi minulta meni kahden yrityksen ja viiden vuoden osalta tunnin, kun samalla kirjoitin muistiinpanoja prosessista tätä ohjetta varten. Ilman muistiinpanojen tekemistä prosessissa olisi minulta mennyt 15-20 minuuttia.
Salaa verkkoliikenteesi NordVPN avulla! Katso huipputarjous täältä!
Prosessin viimeinen vaihe: Odottaminen
Prosessin haastavin vaihe, eli odottaminen, on nyt alkanut. Jätin hakemuksen Norjan verottajalle 11.4.2024 ja tulen päivittämään tänne, milloin saan lähdeverot omalle tililleni. Sain lukijaltani viestin, että hänellä oli kestänyt saada lähdeverot takaisin hieman alle kaksi kuukautta, joten en usko itsellänikään tässä prosessissa kestävän sitä kauempaa. Lukijani oli saanut kaksi palautetta Norjan verottajalta hakemukseensa liittyen, vaikka päätös oli positiivinen:
- Jokainen osingonmaksuerä pitäisi listata omalle rivilleen eikä koko vuoden osinkoja pitäisi laskea yhteen.
- Koska haet itsellesi lähdeveroja takaisin, niin representative kohtaa ei saa ruksia.
Viimeisenä sain lukijalta vahvistuksen, että lähdeveroille maksetaan korkoa ”Tax Payment Act, section 11-4, subsection 6, and section 11-6” ohjeiden mukaan. Viimeisenä mainittakoon se, että maksu tulee tilillesi kahden viikon sisällä päätöksen antamisesta.
PS. Jos sinua kiinnostaa lukea talousvinkkejä vuodelle 2024, niin ota tämä artikkeli lukuun: Talousvinkit vuodelle 2024.
Yhteenveto
Altinn.no verkkopalvelun lomakkeen avulla lähdeveron hakeminen on tehty äärettömän yksinkertaiseksi ja nopeaksi. Omalta osaltani hain takaisin 1401.4 norjan kruunua (119.24 euroa) ja koko prosessin kaikkien vaiheiden tekemiseksi minulla meni noin 30 minuuttia (lukuun ottamatta tietysti tämän ohjeen kirjoittaminen ja muistiinpanojen tekeminen). Tuntipalkkani oli siis noin 240 euroa, joka on kenelle tahansa vaivan väärti.
Monet voivat ajatella, että ei tällaista ylimääräistä kikkailua jaksa ja eivät siksi sijoita lainkaan norjalaisiin osakkeisiin. Tietty kaikki ovat oikeutettuja tekemään kuten elämässään lystäävät, mutta on hyvä muistaa, että Norjassa on paljon hyviä yrityksiä ja jos ihan oikeasti jättää sijoittamatta näihin yrityksiin 30 minuutin vaivan takia kerran viidessä vuodessa, niin kyllä kannattaa siirtyä indeksirahastojen puolelle ja jättää osakepoiminta kokonaisuudessaan muille.
Mainittakoon sekin vielä erikseen, että yksikään vaihe tässä ohjeessa ei vaadi sinulta mitään rahallista panostusta. Ainoa panostuksesi on aikasi.
Jos saat tuhansia euroja vuodessa osinkoja norjalaisilta yrityksiltä ja olet laiska, niin voit elämäsi helpottamiseksi tilata osinkojen maksu- ja lähdeverotodistuksen pankiltasi tai arvopaperivälittäjältäsi. Nordnetilla tämä maksaa noin 50 euroa.
Kirjoituksen sisältö on koottu niin luotettavista lähteistä kuin mahdollista, mutta en voi taata tiedon virheettömyyttä. Jos päätät seurata ohjetta, niin vastaat itse tekemistäsi virheistä. Verotukseen liittyvissä kysymyksissä ja epävarmuuksissa on aina hyvä loppukädessä kääntyä verottajan puoleen. Kirjoittaja omistaa artikkelin tekohetkellä MOWIn ja Gjensidige Forsikringin osakkeita.
Lähteet:
